Het geven van een geschenk aan een zakelijke relatie is een slimme manier om de band te versterken. Of het nu gaat om een fles wijn, een luxe pen of een gepersonaliseerd item, het is een blijk van waardering. Maar de Belastingdienst kijkt mee. De vraag is dan ook: zijn relatiegeschenken aftrekbaar van de winst?
Het korte antwoord is: ja, de kosten voor relatiegeschenken zijn in de meeste gevallen aftrekbaar, maar er zijn belangrijke regels en drempels waar je rekening mee moet houden. We maken hierbij onderscheid tussen de inkomsten- of vennootschapsbelasting (de aftrek van de winst) en de btw (omzetbelasting).
Voor de inkomstenbelasting (voor zzp'ers en vof's) en vennootschapsbelasting (voor bv's) worden relatiegeschenken gezien als beperkt aftrekbare kosten. Meer specifiek vallen ze onder de categorie 'voedsel, drank en genotmiddelen' en 'representatiekosten'.
Je hebt hierbij de keuze uit twee systemen:
Stel, je bent een zzp'er en geeft dit jaar voor €1.000 aan relatiegeschenken uit. De drempel van €5.700 haal je niet. Je kiest dus voor de 80%-regeling. Je mag dan €1.000 * 80% = €800 aftrekken van je winst. De overige €200 niet.
Naast de aftrek van de winst, heb je ook te maken met de btw die je betaalt over de geschenken. Mag je deze btw aftrekken als voorbelasting? Ook hier zijn regels aan verbonden, die bekend staan als het Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting (BUA).
De regel is als volgt: je mag de btw op een geschenk aftrekken, tenzij de ontvanger van het geschenk (als hij het zelf had gekocht) minder dan 30% btw zou kunnen aftrekken. Dit geldt bijvoorbeeld voor particulieren of voor vrijgestelde ondernemers.
Omdat dit lastig te bepalen is, heeft de Belastingdienst een praktische drempel ingesteld die ook in 2025 van kracht is: de BUA-drempel: € 227 (exclusief btw) per ontvanger per jaar.
Geef je per relatie, per jaar, voor meer dan € 227 aan geschenken? Dan mag je de btw over alle geschenken aan die specifieke persoon niet aftrekken. Blijf je onder dit bedrag, dan mag je de btw wel volledig aftrekken.
Let op: Het gaat hier om het totaalbedrag aan giften per persoon gedurende het hele boekjaar! Deze btw-drempel geldt niet alleen voor geschenken aan relaties, maar ook voor giften aan je eigen personeel, zoals kerstpakketten. Hoe dat precies zit, lees je in onze uitgebreide blog over de WKR en kerstpakketten.
De Belastingdienst definieert een relatiegeschenk als een gift die je geeft aan je bestaande zakelijke relaties, zoals klanten of leveranciers, met als doel de zakelijke band te onderhouden. Het gaat hierbij dus niet om cadeaus aan je eigen personeel.
Ja, geschenken die je geeft met een duidelijk zakelijk doel, zoals acquisitie, vallen onder dezelfde regels als representatiekosten. Je kunt dus ook hier de 80%-regeling (of 73,5%) toepassen.
Fiscaal gezien niet. Of er een logo op staat of niet, het wordt nog steeds als een relatiegeschenk of representatiekost beschouwd. Voor de btw-aftrek blijft de drempel van € 227 per persoon per jaar gelden.
Disclaimer: De informatie in deze blog is van algemene aard en kan niet worden beschouwd als fiscaal advies. De belastingregels kunnen veranderen. Raadpleeg voor jouw specifieke situatie altijd een financieel adviseur of de Belastingdienst.